Ons advies
Sloet & Verhagen geeft haar relaties graag advies over een actueel onderwerp dat helpt bij het zekerstellen van een goede toekomst en plezierige oude dag. Hieronder vindt u enkele topics, waarvan wij denken dat u er als ondernemer/DGA of vermogende particulier uw voordeel mee kunt doen. Op de korte én de lange termijn. Wilt u meer weten over een bepaald onderwerp? Bel ons dan of mail met Kees-Jan Verhagen of Sabine van Hulst. Dan nemen wij zo snel mogelijk contact met u op.
Agio storten of juist niet?
Vermogen in box 3 wordt op meerdere fronten minder waard en dat hakt er goed in. De lage rente, de vermogensrendementsheffing (tot zelfs 2%), de hoge inflatie en de maatregelen om het beleggen in onroerend goed te ontmoedigen. Cash is nog steeds geen king, met dien verstande dat in box 3 de heffing beperkt is door de spaartax-arresten. De liquiditeiten zoeken ondertussen hun weg naar de effectenbeurzen waar ondanks wat donkere wolken aan de hemel de koersen de weg omhoog weer ingeslagen zijn. De staatssecretaris zoekt naar een systeem om werkelijke rendementen te belasten; dat wordt echter op zijn vroegst 2027! Voor degenen die een BV hebben en niet graag 2% belasting betalen over hun effectenportefeuille in jaren met een negatief rendement is het overbrengen van cash van box 3 naar box 2 middels een agiostorting een mogelijkheid. Aan een agiostorting zijn geen kosten verbonden, wel aan het oprichten en aanhouden van een BV uiteraard. De BV kan met de liquiditeiten zakelijke leningen verstrekken of andere activiteiten ondernemen. Het terugbetalen van agio (let op daar moet enige tijd tussen zitten anders heet dit box-hoppen) kan 'belastingvrij' maar gaat gepaard met twee notariële akten (omzetting agio in kapitaal en vervolgens vermindering nominale waarde van de aandelen). Het lijkt eenvoudig maar de afwegingen kunnen toch gecompliceerd zijn. De te maken keuzes zijn niet alleen van financiële en fiscale aard, maar ook het huwelijksgoederenregime speelt een rol. Van wie is het geld dat in de BV wordt gestort? In het verlengde daarvan ligt derhalve het maken van een gedegen financiële planning en estate planning. Vragen? Neem dan contact op met Sloet & Verhagen!
Tweede huis kopen? Er komt heel wat bij kijken!
Gaat u vaak naar dezelfde plaats op vakantie? Denkt u weleens aan uw droomhuis in een aangenaam klimaat? Goede gedachte, maar voor u hem ten uitvoer brengt is er een waslijst aan zaken die u één voor één moet afvinken voor het zover is.
Hoe zit het bijvoorbeeld met de bereikbaarheid van de locatie, de aanwezige faciliteiten, de taal? Wat is de onderhoudsstaat van de woning; wat komt hier nog aan jaarlijkse onderhouds- en beveiligingskosten bij? En wat te denken van de aankoop zelf: dit proces en de daarbij behorende fiscale wetgeving zijn in het buitenland wezenlijk anders geregeld dan in Nederland. Al heeft de Nederlandse belastingdienst internationale verdragen afgesloten met de landen om ons heen, dit neemt niet weg dat men in het buitenland andere gewoontes, belastingen en lokale vergunningen kent. Bijvoorbeeld op het gebied van woningmarkt, verblijfsduur, verhuur van de woning, financiering, successierechten en winstbelastingen. En zelfs als u emigreert en kiest voor volledige buitenlandse belastingplicht zal de Nederlandse fiscus u voorlopig niet uit het oog verliezen.
Kortom: droomt u van een huis het buitenland? Neem dan even contact met ons op. Wij hebben weer contact met adviseurs in de meest voorkomende landen als België, Frankrijk, Spanje, Portugal en Oostenrijk.
Wijzigingen dividendbelasting
In 2024 gaat de aanmerkelijk belang-heffing/dividendbelasting omhoog van 26,9% naar 31%.
Echter over de eerste € 67.000 (voor fiscale partners 2x) gaat het tarief naar 24,5%. Dat kan voor uw financiële planning interessant zijn als zo de winstreserves in een aantal jaren kunnen worden uitgekeerd. Toch zijn er veel ondernemers die liever geen dividendbelasting betalen en zoveel mogelijk rendement willen maken op alle beschikbare middelen in de BV. Hogere tarieven voor de vennootschapsbelasting en dividendbelasting versus het fictief rendement op beleggingen in box 3 en de onzekerheid aangaande de spelregels maken de afweging lastig wat op langere termijn raadzaam is. Veel risico nemen is niet altijd verstandig; het gaat ook om de verwachtingen die u heeft ten aanzien van uw vermogen en de wensen ten aanzien van de 'besteding' daarvan. Ook de beleggingshorizon speelt daarbij een rol.
Voor BV's met hoge winstreserves is het oppassen geblazen. De BOR (bedrijfsopvolgingsregeling) wordt aangepast waardoor alleen actieve ondernemingen nog in aanmerking komen voor een lagere belastingheffing bij schenken of overlijden. BV's met verhuurd onroerend goed of andere beleggingen moeten bij overlijden afrekenen over de winstreserves, vanaf 2024 dus tegen 31%. Daarbij is van belang hoe het huwelijksgoederenregime eruit ziet. Bij gemeenschap van goederen moet bij het eerste overlijden over de helft van de winstreserves worden afgerekend, bij het tweede overlijden over de rest. Veel BV's staan dus voor de keuze om nog in 2023 een deel van het vermogen uit te keren naar privé. Gevolg is wel een hoger box 3 vermogen; ook daar zijn weer mogelijkheden om de belastingdruk te beperken.
Andere maatregel die op 31 december 2023 ingaat is dat de DGA nog maximaal € 700.000 mag hebben geleend bij de eigen BV (naast een lening inzake eigen woning in box 1); het meerdere wordt als fictieve dividenduitkering beschouwd (26,9%). Kortom, veel veranderingen in 2023, maatwerk is vereist!